随着大学学费每年平均增加8％，尽早开始储蓄是值得的。 529节计划，也称为合格的学费计划，为父母提供了一种相对容易的税收优惠的储蓄方式。每个州至少提供一个529计划选项，任何人都可以捐款，无论收入如何。如果您已经制定了529支付大学学费的计划，那么重要的是要知道如何使用和不使用这笔钱来支付返校费用。
合格机构
529计划有两种类型：大学储蓄计划和预付学费计划。预付费学费计划允许父母在州内学院和大学中预购学分。父母也有单独的私人预付费学费计划，供其子女计划就读私人学校的父母使用。大学储蓄计划中的资金通常可以在任何经认可的学院或大学使用。
对于这两种529计划，您必须使用这笔钱来支付合格的教育机构的费用。美国国税局（IRS）将符合条件的机构定义为有资格参加联邦学生援助计划的任何学院，大学，职业学校或另一所中学。您还可以使用529资金来支付参加由美国教育部管理的援助计划的外国机构的费用。
合格费用
父母可以利用529的积蓄来支付各种大学费用，包括学杂费，书本，用品和设备，包括计算机设备，互联网访问和有特殊需要的学生所需的设备。美国国税局还允许您使用529计划来支付住在校内或校外的学生的食宿费用。为使食宿费用符合条件，必须至少为学生注册一半时间，且总金额不能超过学校确定的出勤费用。
529计划的税收处理
只要符合条件的支出，就可以提取529笔计划基金免税。有些州允许您扣除其529计划的供款，但联邦一级没有可用的扣除额。请务必注意，如果捐款超过年度上限，则可能需要缴纳联邦赠与税。截至2012年，如果您是单身人士，则最多可捐款$ 13,000，而夫妻则最多可捐款$ 26,000。
如果您的孩子获得了奖学金，助学金或其他免税的教育援助，则您的529计划分红中应纳税的额度将减去他们所获得的援助额。您可以在529计划中使用这笔钱来支付您申请终身学习学分或扣除学费和学费的同一年的大学费用，只要这笔钱没有用于相同的支出。如果您计划从Coverdell ESA进行分配，以支付您孩子的一些教育费用，情况也是如此。
不合格分配的税收处罚
如果您使用529计划中的资金来支付衣服，娱乐或除教育费用以外的任何其他费用，则分配的任何收益均应缴纳常规所得税，且应加收10％的税款，除非存在令人沮丧的情况。在以下情况下，您可以避免10％的罚款：
- 指定的受益人去世，这笔钱分配给他们的遗产或另一位受益人
- 指定的受益人残疾，无法继续接受教育
如果您更改指定的受益人或将钱转给另一位受益人使用新的529计划，您还可以避免支付所得税或其他罚款。转期必须在分配后的60天内完成，以抵消10％的罚款。
529计划的税收优惠使其成为父母的理想选择，他们正在寻找最好的地方来存放现金以支付未来的教育费用。明智地使用529计划可以帮助减少自付费用，并有可能帮助您的孩子避免学生贷款债务的陷阱。
