资本损失的税收减免:这种扣除的工作方式

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如果您因出售拥有或用于投资或个人目的的资产而蒙受了巨大损失,则可以在1040表格上要求这些损失作为资本损失扣除。资本损失扣除可以减少您的应纳税所得额,这意味着较小的税单(对扣除额有限制)或较大的退款(取决于您的情况)。

资本损失的定义

资本损失是资产成本或基础与资产出售金额之间的差额。如果资产的出售超出其基础,则您会产生资本收益。如果资产的出售价格低于其基准,则将导致资本损失。某些资本损失是不可扣除的,例如出售您的私人车辆或房屋而蒙受的损失。

资本损失的例子

您拥有或使用的任何东西都被视为资本资产。例子包括家居摆设,珠宝或贵金属(金和银),债券,股票,证券以及硬币和邮票收藏。您拥有的财产也是资本资产,但以下情况除外:

  • 您作为礼物获得的财产
  • 拟出售给客户的物业
  • 您的业​​务或交易中使用的财产
  • 您创作或为您制作或准备的受版权保护的文学,艺术或音乐作品

这个怎么运作

从购置之日起至出售资产之日止,持有一年以上的资产的资本损益为长期损益。出售持有不到一年的资产所产生的资本损益为短期损益。您将需要填写8949表格以弄清您的短期和长期资本损益,然后在1040表格的附表D中进行报告。

您最多可以索赔超过资本收益的资本损失$ 3,000(已婚申报人分开申报 最多可以索赔$ 1,500)。超过$ 3,000的资本损失可用于以后的纳税申报单。如果这些损失相当可观,您可以要求扣除数年。您可以在“资本亏损结转工作表”(出版物550)。

洗涤销售的资本损失扣除

除非在您作为证券或股票交易商的正常业务过程中发生洗售损失,否则不能将其视为资本损失减免。洗售是用来描述亏本出售或交易证券或股票,然后在出售或交易之前或之后30天内购买或购买相同证券或股票的短语。洗涤销售额在表格8949和附表D中报告。如果您希望获得资本亏损的税收优惠,最好避免洗涤销售额。您也可以等到61天的清洗销售期到期,然后再购买类似的证券或股票。

这篇文章发表于2012年11月30日

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