时效法规

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美国国税局(IRS)退款和审计时效条例

审核限制法规限制了IRS可以审核您的退货的范围。国税局通常从纳税申报表到期之日起三年内审核您的纳税申报表并评估附加税款,但是该规则有很多例外。

纳税人通常也有三年的时间要求退税。如果您未能在此截止日期之前提交纳税申报表,美国财政部将保留您的退款,并且您将丧失收款的权利。

要求退款的规约

您必须在到期日后三年内提交纳税申报表,才能收到退税。例如,2017年纳税申报表应于2018年4月18日到期。您必须在2021年4月18日之前提交纳税申报表才能获得退款。

如果拖欠退款,则迟交纳税申报单不会受到任何处罚。即使没有法律要求您提交纳税申报表,您也可能有资格获得退税。

从薪金中预扣了税款的工人需要提交纳税申报表才能退还这笔钱。即使您没有从工资中预扣任何税款,但如果您有资格获得可退还的税收抵免,例如收入所得税抵免,您仍然可以退款。

提交修改后的纳税申报表时效条例

如果您提交的纳税申报单包含错误,则可能需要提交 修改后的报税表 纠正这些错误。从纳税申报表到期之日起三年内,您可以使用表格1040X提交修订的纳税申报表。

仅当您已提交IRS接受的那一年的纳税申报表时,才使用1040X表格。如果您要修改退货要求额外退款,请等到收到初始退款支票后再提交1040X。

如果您未领取所有抵免额,扣除额或家属,则可能需要修改退货以获得更多退款。您无需修改​​纳税申报表即可解决数学错误,也无需忘记附加税表。

国税局税务审计时效法

国税局审核的3年期限

美国国税局有3年的时间来审核您的纳税申报单并评估附加税。时钟从您的退货到期日或您提交退货的日期开始计时,以较晚者为准。再加上三年即可获得您的评估法规有效期限(ASED)。

ASED通过后,除非您适用以下例外情况之一,否则您将无法就该纳税申报单缴纳额外税款。

国税局审核的6年期限

如果存在以下任何一种情况,则国税局有六年的税收评估时间:

  • 您的退货包含重大错误。一个严重的错误是低估了收入25%或更多。夸大基准也可以视为实质性错误。
  • 您没有报告外国收入。具有外国银行帐户的纳税人可能有报告要求,包括外国银行帐户报告(FBAR)。未能提交FBAR可能会导致严厉的处罚。
    国税局审核的无期限

在以下情况下,国税局有无限的时间来征税:

  • 税务欺诈。如果您提交虚假或欺诈性的申报表,则国税局有无限的时间来评估附加税。国税局有责任证明存在税收欺诈的法律标准。
  • 未申报的退货。您提交纳税申报表之前,时钟不会在ASED上启动。如果您在法定要求时未提交纳税申报表,则可以给IRS无限时间审核您的纳税申报表,代表您提交替代纳税申报表或对您课税。

自愿性ASED扩展

国税局可以通过征得纳税人的同意来扩展ASED。如果IRS认为您在一个纳税年度可能欠大量额外税款,但没有足够的时间在ASED之前进行审核,则他们可能会要求您同意延长纳税期限。

您可能希望就ASED扩展的范围或长度进行协商,或者根本不想允许扩展。税务专家可以帮助您确定最适合您的做法。

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目前无法收集
向IRS证明,您没有能力以当前的财务状况偿还欠税。持有IRS,直到您可以付款或时效期限到期为止。

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