税收留置权

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国税局和州税收留置权指南

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当您欠税时,美国国税局可能会开具税收留置权。如果您收到一封威胁要留置税的信,您可能想知道这是什么意思。同样,如果IRS向您发送了留置权通知,您可能想知道应该怎么做。这是您需要知道的。

什么是税收留置权或联邦税收留置权通知?

当IRS提交联邦税收留置权通知时,您将收到IRS信3172。您还将收到668Y副本,该副本是联邦税收留置权实际通知的副本。税收留置权是对您的资产的法律索偿,国税局在您欠税时会发出该债权。国税局提交联邦税收留置权通知后,该留置权将附加到您几乎所有资产上。 税收留置权使IRS拥有此财产的权利,如果您尝试出售任何财产,则IRS有权收取这笔款项,或者削减债务来偿还您欠的债务以及利息和罚款。税收留置权类似于您购买抵押房屋时–银行对您的财产拥有留置权,如果您不偿还贷款,则银行有权将您的房屋带回家。

须缴税的财产

留置权到位时,联邦税收留置权将附加到您的所有资产以及将来获得的资产。联邦税收留置权通知使措词含糊不清,以确保留置权涵盖您拥有的可能有价值的任何物品。没有发布关于留置权可以包括的内容的完整列表,但是以下是留置权涵盖的一些常见资产。

  • 房屋(居所,度假屋,出租屋)
  • 留置权有效期间购买的未来房屋
  • 汽车,卡车,摩托车,&任何其他运输方式
  • 投资收益(包括租金收益,年金)& more)
  • 有价值的珠宝和其他个人物品
  • 应收账款
  • 股票,债券,共同基金&任何其他类型的安全性

什么是州税收留置权或州认股权证?

大多数州税收留置权的工作方式类似于国税局的留置权。 但是,关于债务金额,他们都有自己的一套规则。各国还对留置权使用了多种名称,一个通用术语是税收令,等同于税收留置权。每个州在如何释放,删除,解除或从属上也有自己的规则。访问我们的 州税收减免科 查找解决州税问题的信息和链接。

留置税有什么区别& a 征税

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留置权和 征费 是完全不同的,并且被许多人弄糊涂了。税收留置权(州税收留置权或联邦税收留置权)是对您的财产的合法索偿,可确保所欠的欠税得以支付。 留置权意味着他们对资产拥有合法索偿权,但这并不意味着他们立即打算扣押您的资产。征税是实际扣押您的财产以满足所欠的欠税额。征税可以有多种形式,最普遍的是扣发工资和银行帐户征税。

在大多数情况下,税务机关在征收之前先留置留置权。当他们提出留置权时,并不意味着将要征税,但如果纳税人未采取行动解决应收税款,那么税务机关很可能最终会征税。

留置税申请流程

如果您欠了税款却不付,国税局可能会开具税收留置权。通常,代理机构仅在您的债务为10,000美元或更高时才签发税收留置权,但也有一些例外情况。国税局在发出税收留置权之前必须:

  • 评估您的纳税义务。由纳税人提交纳税申报表或国税局提交替代纳税申报表。
  • 给您发送要求函,并给您10天的时间进行安排。
  • 纳税人不支付账单或做出其他决议。

一旦IRS符合这些条件,他们便可以向当地的县记录员或国务卿提出税收留置权。

国税局留置权的影响

当IRS发出税收留置权时,您的债权人会收到通知。对于有抵押贷款,国税局对您资产的债权不会取代债权人对您资产的债权。例如,如果您有汽车贷款,则贷方在您的汽车上有“第一笔债务”,但是IRS有权获得任何剩余价值。

但是,对于您的无抵押债务,例如信用卡,税收留置权确实具有优先权。解释一下,如果您宣布破产并不得不出售资产以偿还债务,则将首先向有担保放款人付款,然后向IRS支付,然后向其他债权人付款。

您的债权人不喜欢这个消息。一旦您的债权人收到关于您的税收留置权的通知,他们就会开始将您视为一种风险,并且他们担心您可能不支付账单。结果,它们可能会增加您的利率。如果您有信用卡或信用额度,它们也可能会降低您的信用额度。  

税收留置权对信用报告的影响

传统上,税收留置权会显示在您的信用报告中。 这会降低您的分数,并使您几乎无法获得贷款。但是,截至2018年4月,三个信用报告局都决定 删除所有税收留置权 来自信用报告。如果您有留置权,这可能会提高您的信用评分,但不一定会更容易获得贷款。您的贷方仍可以搜索留置权的公共记录。   

如何确定您是否有税收留置权

在发出税收留置权之前,美国国税局必须先寄信,但如果您没有收到信件,则可以通过其他方法查明您是否有税收留置权。您可以直接致电IRS。留置权集中部门的电话是1-800-913-6050。期待很长的等待时间,并确保您拥有上一份纳税申报单的副本,以验证您的身份。

您还可以访问国务卿的网站。然后,查找“ UCC搜索”或“留置权文件”。如果您在首页上没有看到这些选项中的任何一个,请查看网站菜单,或在Google中搜索“国务卿[您的州]留置权搜索”。在大多数情况下,这应该会显示您需要的链接。找到正确的页面后,您只需输入全名,即可简单搜索留置权。您还可以根据文档编号和其他一些详细信息进行搜索。

另外,要检查留置权,您可以联系县书记员和记录员办公室。请记住,美国国税局可能在您最新地址所在的县提出了留置权。如果您最近搬家,请检查您居住的最后一个县。要查找您所在地区的联系信息,请搜索“县记录员[您的县]”。

您还可以使用LexisNexis等法律研究数据库找到留置权。但是,这些服务需要付费,而且有许多免费选项,因此无需付费。

上诉留置权

如果您不同意税收留置权, 你可以上诉。可以通过几种不同的方法来上诉您的税收留置权,正确的选择取决于留置权的放置时间以及上诉理由。如果您已经支付了税单,或者国税局犯了一个错误,则应该提出上诉。如果您的配偶全权负责税务债务或在其他一些情况下,您也可以提出上诉。提出上诉后,通常可以通过邮件或电话来处理其余的过程,但在某些情况下,您可能有资格进行面对面的听证。

法律要求国税局在您对您所欠的每个税款和每个期间缴纳联邦税收留置权通知时通知您。您将有30天的时间请求进行上诉听证。根据留置权通知,它将提供30天期限到期的一天。有两种主要的上诉方法。

  • 催收正当程序(CDP):通常,这是一种较慢的上诉方法,但是如果您不同意结果,可以灵活一点。这种类型的上诉可以在美国税务法院进行抗辩。
  • 征收上诉程序(CAP):这种上诉方法通常比使用CDP选项更快。通过CAP听证会,可以在提交联邦税收留置权通知之前或之后使用。使用这种上诉,您不能向税务法院上诉。 CAP聆讯中的决定对纳税人和IRS具有约束力。

如何释放,提取,从属或免税额度

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美国国税局(IRS)有多种方法可用于减少税收留置权的影响或完全消除税收留置权的影响。他们提供了释放,撤回或解除或留置权的方式。最好与税务专业人士联系,以确定哪种方法最适合您要达到的结果。以下是每种方法的简要摘要。

  • 留置权释放: 当通过以下几种方式之一将“税收债务”视为“满意”时,将释放税收留置权。如果纳税人全额偿还债务,美国国税局会以某些方式将债务视为已清偿,国税局接受 妥协法规到期,或者纳税人过帐保证金。释放留置权后,美国国税局还将退出公共记录。
  • 留置权取款: 撤回留置权后,这将删除“联邦税收留置权”的公开通知。提款不需要纳税人全额偿还债务。通过删除此通知,它向债权人表明他们没有与IRS争夺您财产的权利。提款可以使获得信贷更容易。
  • 从属税留置权: 当IRS发出从属证书时,就会发生这种情况。从属关系允许另一债权人在对该特定资产的债权中优先于IRS。留置权仍将保留在资产上,但是优先级将改变。留置权还将保留在所有其他资产上的留置权,而不是从属证书所定义的特定资产。
  • 留置权: 国税局同意从某项特定资产中完全免除税收留置权时。所有其他资产的留置权仍然有效。如果纳税人满足特定条件,国税局将仅对此表示同意。

释放税收留置权

当然,您可以通过全额偿还债务来释放税收留置权,但是还有其他选择可以释放税收留置权。如果您制定付款计划或妥协提出要约,则国税局还将释放留置权。在某些情况下,您可以通过上诉释放留置权。释放留置权也会从公共记录中撤出留置权,但是如果您无法全额支付债务金额并且您想限制留置权的影响,则可以考虑其他方法来撤回留置税。 

提取税收留置权

根据您的情况,有几种方法可以提取税收留置权。以下是一些标准方法。

  • 直接付款分期付款协议:如果您符合IRS的这种付款计划的资格,IRS会多次从公共记录中撤回联邦税收留置权通知。
  • 国税局没有遵循正确的程序:国税局必须遵循各种规则来提交税收留置权,如果他们没有遵循指导方针,则很可能可以上诉留置权。如果纳税人证明自己没有遵守程序,国税局将撤回留置权。
  • 将标准的分期付款协议转换为直接借记分期付款协议:如果现在所欠税款低于$ 25,000,则可以转换为DDIA。拥有DDIA可让您免税。
  • 证明有留置权将有利于IRS的收款:您可以使用 表格12277 陈述您的主张。就像您需要获得信贷才能获得汽车以确保工作一样。
  • 全额偿还债务

免除国税局的留置税

您可以要求填写以下内容以免除留置权 表格14135 (申请联邦税收留置权的解除证明)。通常,如果标的资产基本上一文不值,则可以释放留置权。例如,如果IRS在您的车辆上留置权,而您的汽车的价值低于出售它的成本,则您可能可以免除留置权。

如果您计划出售基础资产,如果您同意在出售后支付IRS,则可以解除留置权。在大多数情况下,税收留置权适用于几种不同的资产,您可以申请部分清算,以免除部分资产中的留置权。

从属税留置权

如果您无法解除或取消税收留置权,则可能需要查看是否可以从属于它。当IRS同意服从税收留置权时,这意味着该机构允许其他留置权优先于税收留置权。如果您需要进行再融资或贷款,而留置权已成为障碍,则从属可能很有用。申请,使用 表格14134 (申请联邦税收留置权从属证书)。

留置权仅是对您资产的债权,但下一步通常是征税。国税局就是在那儿取走您的钱或资产。不要让这种事情发生。相反,请立即获取帮助。拨打我们的免费电话与税务专家交谈,或填写联系表格以获取更多详细信息。我们的专家与各种收入水平的人合作,他们欠了各种税款,他们可以帮助您找到适合自己情况的最佳解决方案。