上诉税留置权

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国税局留置权上诉指南

美国国税局(IRS)提出申请时,您获得信贷或出售财产的能力可能会受到损害。 联邦税收留置权通知 (NFTL)。国税局必须在NFTL正式提交后的五天内通过邮件通知您。

您有权对提交的联邦税收留置权提出上诉,但您首先需要了解以下几个问题:

  1. 您必须请求NFTL上诉的时间。
  2. 如何请求上诉。
  3. 您应考虑对税收留置权提出上诉的理由。
  4. 使用哪个上诉程序。

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国税局留置权公告说

您可能会在信3172上收到IRS留置权通知。这封信告诉您,IRS正在向公共记录(例如您的不动产所在的县记录员办公室)提交税收留置权。

留置权的提出是为了将国税局的留置权利息通知其他潜在债权人。在IRS留置权之后提出留置权的任何债权人将具有较低的优先级,这可能会影响您获得信贷的能力。

该通知还将告诉您您的上诉权。您可以在30天内请求上诉听证会,以就税收留置权申请提出上诉。

考虑税收留置权上诉的理由

您可能出于以下任何原因而考虑请求税收留置权上诉:

  1. 您已经全额支付了税款。
  2. 您签订了一项分期付款协议,该协议指定IRS将不提交税收留置权。
  3. 国税局没有遵循自己的程序。如果您没有收到正确的通知,或者IRS过早提出了留置权,则IRS可能会被要求撤回留置权。
  4. 您已经破产,留置权的提出违反了自动中止的规定。
  5. 您想对应纳税额提出异议,而美国国税局(IRS)没有提供这样的机会。
  6. 收款法规到期日期 已为您的应收税款转嫁。在这种情况下,您将不再负责偿还债务。
  7. 您想请求留置权或从属权。
  8. 您正在要求 无辜配偶救济 欠税。
  9. 您想提出一个收集替代方案,例如 分期付款协议 要么 妥协.

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催收正当程序听证会与催缴上诉程序

您可能可以使用以下任一方法对留置权提出上诉: 催收正当程序 (CDP)聆讯或 催款计划 (帽)。在做出选择之前,应注意一些差异。

CDP听证会的主要好处是,您可以对应纳税额(如果您还没有机会这样做)提出异议,并且如果您不同意上诉决定,可以去税务法院。如果您使用CAP程序,则不能去税务法院。

CAP程序通常可以加快决策速度。它还可用于更广泛的收款操作。如果您想就拒绝留置权,撤回或从属请求提出上诉,则可以使用CAP程序。备用自尊或被提名人也可以使用CAP程序,因为他们没有CDP权利。

如何请求CDP听证会

您的IRS留置权通知中应附上 表格12153,要求收取正当程序或等效听证会。您还可以提交书面请求,该请求具有与表格12153相同的信息。

将您的CDP请求和留置权通知的副本发送到通知中列出的地址。您需要提供请求举行听证会的理由,有关您的应税债务的信息以及您的联系信息。确保在留置权通知中列出的截止日期之前发送请求。

您还可以指示您是否希望留置权,撤回或从属。撤回留置权会从您所有财产中完全删除“联邦税收留置权通知”,而解除或从属关系仅适用于特定资产。

如果您在截止日期之后但在通知日期之后的一年内提出请求,您仍会收到同等的听证会。但是,如果您想接受同等的听证,则需要在12153表格上选中复选框7。

同等的听证会与CDP的听证会相似,但是如果您不同意最终结果,则无权去税务法院。

如何申请CAP程序

您可以在提交NFTL之前或之后使用CAP程序。如果您要求撤回,解除或从属留置权,并且IRS拒绝您的请求,您也可以使用此过程。

您请求CAP程序的方式因收入官员是否已经与您联系而有所不同。

仅收到信件或电话时提出上诉

拨打IRS通知上的电话号码。告诉IRS雇员您不同意的行动,不同意的原因以及您提出的解决方案。

如果员工不同意您的要求,请要求对该决定提出上诉并与他们的经理交谈。如果您当时无法与经理通话,他们应该在24小时内回电。

如果经理不同意您的要求,该案件将转发给IRS上诉办公室。您无需提交书面申诉请求。

税务人员联系您后提出申诉

第一步是请求与馆藏管理者举行会议。如果您不同意,则需要提交书面申诉请求。

发送 表格9423,催款请求,到您联系过的催收办公室。在与收款经理的会议之后的两个工作日内,告诉税务官或经理您要提出上诉。 如果您想避免重新开始收款行动,则在召开本次会议时,您的9423表需要在三个工作日内盖上邮戳。

如果馆藏经理在您的请求后的两个工作日内未与您联系召开会议,请再次致电给他们或提交9423表。您可以在第15块中注明该经理没有与您联系,以及您的请求日期。 。

上诉后会发生什么

如果您要求CDP进行听证,一旦上诉办公室做出决定,将发出裁决书。您可以在本函所述的期限内要求对此决定进行司法审查。

对于在同等听证会或使用CAP程序做出的决定,无法进行司法审查。但是,您也许可以尝试使用其他税收解决策略来解决您的问题。

上诉国税局的替代方法

如果您不对美国国税局的税收留置权提出上诉,您仍然可以稍后尝试解决留置权。您可以要求 留置权撤回, 卸货,或者只要您满足IRS规定的条件,就可以从属。

您还可以集中精力偿还或解决您的税收债务。如果您输入 直接付款分期付款协议,支付低于$ 25,000的余额,并满足某些其他要求,然后您可以要求IRS 撤回留置税.

您是否应该得到代表来上诉留置权?

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税务专家可以帮助您提交上诉请求并与IRS协商。如果您不确定要使用哪种税务解决方案,税务专员也可以帮助您做出决定。

如果您要提交妥协要约,分期付款协议或无辜配偶减免的要求,则在申请过程中可能需要专业协助。以下任何人都可以代表您参加CDP,CAP或其他上诉程序:

  1. 你自己
  2. 直系亲属
  3. 税务律师
  4. 注册会计师
  5. 注册代理
  6. 对于营业税案件-全职员工,普通合伙人或善意官员。
  7. 低收入纳税人诊所 (如果您有资格)

税务专家将具有IRS程序方面的经验,并且可能能够更快地解决您的问题。如果您需要专业协助,请在您的IRS留置权通知中列出的最后期限之前与税务专家联系。