国税局税收留置权的释放或撤销指南

五月17，2019通过 曼尼·维蒂（Manny Vetti）

联邦税收留置权是IRS对您的财产提出的法律要求。当IRS评估您的应纳税额，IRS发送付款单，纳税人未按时偿还债务（或做出其他解决方案）以及IRS提交联邦税收留置权通知时，税收留置权即存在。 

联邦税收留置权通知（NFTL）是一种公共通知，可向其他债权人警告您的税收债务。当您的未付余额超过10,000美元且未响应付款通知时，IRS通常会提出NFTL。如果债务低于25,000美元，并且您签订了直接付款分期付款协议，则国税局通常不会提出税收留置权。如果余额超过$ 25,000，并且您已达成分期付款协议，则国税局可能会提出留置权。 NFTL可能使您难以出售房屋并限制您获得信贷的机会。此外，如果无法通过某种方式解决未付税款余额，那么国税局的下一步可能是 征税 .

您可以选择几种方式来释放或撤回IRS税收留置权。国税局也可能同意 解除留置权 在某些情况下，从特定资产或留置权转移到另一债权人的利益。

信贷报告不再有税收留置权，但仍然可以看到

截至2018年4月，三大主要征信机构的报告中不再显示税收留置权。如果您以前在信用报告上有税收留置权，则未在信用报告上显示的税收留置权可以提高您的信用等级。

如果IRS在公共记录中归档NFTL，则债权人可能仍可以查看此信息并在做出信用决策时使用它。知道美国国税局很可能会要求债权人提供债权，因此债权人不太可能提供债权。

由于税收留置权不再存在于信用报告中，因此LexisNexis提供了一项名为“ RiskView Liens”的服务&LexisNexis为帮助贷方寻找税收留置权而提供的“判决报告”。因此，它们不在贷方报告中这一事实并不意味着贷方无法看到它们的存在。因此，如果具有税收留置权的纳税人正在寻求购买房屋，出售房屋，再融资或获得信贷，则必须释放，撤回，偿还或继承其留置权以实现他们追求的目标。

撤回联邦税收留置权的方法

您可以通过几种不同的方法让IRS从公共记录中撤回NFTL。您可以使用 表格12277 如果您符合以下任一条件，则可以申请退税留置权。

直接付款分期付款协议

如果您已签订直接付款分期付款协议并满足以下要求，则可以要求提取留置权：

1. 您是仅具有所得税责任的个人或企业，或者您是拥有任何类型的税收债务的非营业实体
2. 您欠的$ 25,000或更少。如果您欠的金额多于该金额，请等到您将余额偿还至$ 25,000为止，然后再请求提取留置权。
3. 您的付款计划必须在60个月内或在收款法规到期之日（以先到者为准）还清全部税款。
4. 您完全符合当前申报和付款的纳税要求。
5. 您已连续三次直接付款。
6. 您可能没有拖欠当前或任何先前的直接付款分期付款协议。

将常规分期付款协议转换为直接借记分期付款协议

如果您将现有的IRS分期付款协议转换为直接借记分期付款协议，则您也有资格获得留置权提款。您的余额不得超过$ 25,000，并且您需要连续三笔直接付款以支付留置权。

证明留置权的提取将有助于税收的征收

如果国税局可以更轻松地收取税款，则可以撤回留置权。您必须提供一个很好的论据，说明留置权的提款如何提高您还清债务的能力。

例如，您可以要求提取留置权以允许您获得汽车贷款。如果您需要一种新的工具来履行职责并赚取可用于偿还税款的收入，则国税局可能同意撤回NFTL。

以下是国税局在确定是否撤消NTFL是否有助于收税时应考虑的一些因素。

• 随着NTFL的取消，收取欠税额的机会会增加吗？
• 如果尚未提交NTFL，是否存在允许NFTL宽容的条件？
• 提取NFTL以获得债务的部分付款是否会阻碍部分付款后的余额追收？
• 提款是否会使纳税人有更好的能力获得额外的抵免，这笔额外的抵免会影响纳税人的支付能力吗？
• NTFL是分期付款协议违约的结果吗？ IRS将在违约时提交NFTL的分期付款协议的条件之一吗？
• 如果国税局不批准提款，纳税人是否有可能申请破产？税收可以在破产中免除吗？如果纳税人不申请破产，美国国税局会收取更多吗？
• 纳税人是否会因不遵守规定而增加额外的纳税义务？纳税人是否符合备案要求？如果没有，那么国税局可能不会考虑退出。
• 解除留置权或服从留置权会取得与撤回权相同的结果吗？如果是这样，那么它将不会被接受，并且纳税人将不得不提出留置权或从属权的申请。
• 纳税人是否可以按欠款额或其他足够的担保额过帐保证金？如果是这样，那么IRS将撤回NFTL。

全额支付您的税收债务

足额还清税款后，如果您满足以下条件，国税局可能会撤回留置权：

1. 您已提交过去三年中所有必需的纳税申报表。
2. 如果适用，您目前是估计的税款和税收存款。

证明IRS不遵守相关程序

如果NFTL的提交违反了其程序，则国税局可能会撤回留置权。该规定可适用于以下情况之一：

1. 当纳税人破产时，美国国税局（IRS）向NFTL提出了申请，并且自动中止生效。
2. 当纳税人在作战区，在美国境外担任现役军人，离开其常驻工作地点参加应急行动时，美国国税局向NFTL提交了NFTL，或者由于纳税人在服役期间受伤而住院战斗区或应急行动。
3. 提交NFTL的IRS雇员知道您的结转，多付或调整将满足支持留置权的债务。
4. 国税局无意中提出了奥巴马医改分担责任的留置权。
5. 美国国税局提交了重复的NFTL。

释放联邦税收留置权的方法

妥协解决您的税务债务

妥协要约是美国国税局（IRS）同意以低于您的欠款额清偿您的债务的协议。您必须无法按月分期付款，才有资格获得“折中优惠”。

您的报价金额将取决于您的资产净值和可支配收入。如果您的要约被接受并且您还清了债务，则国税局将免除您的剩余债务，并释放留置权。

全额付款

一旦您全额偿还了税款，国税局应在30天内释放您的留置权。 NFTL应该从公共记录中删除，并且不应影响您的信誉或出售房屋的能力。

时效收集规约（CSED）到期

国税局通常有十年的时间向您收取税款。但是，在某些情况下，IRS可以延长此期限。

十年开始的日期是IRS评估税收的日期。如果您的债务超过一年，则债务可能有多个到期日。要查找CSED，您可以从 国税局在线 或通过邮件。您还可以与税务专业人员合作，他们可以帮助他们解决问题。

如果时效法规已过期，则将免除因该税收而提起的NFTL。但是，请记住，您可能还欠国税局可以继续尝试收取的税款。

过帐保证金以向国税局付款

如果您发布保证金以偿还您的税收债务，国税局可以释放留置权。纳税人通常不会采用这种策略，因为有资格获得担保债券可能会很困难，并且与直接偿还您的税款相比，这笔费用可能不值得。

当您不符合提款或释放的资格

解除联邦税收留置权

免税留置权只能从特定财产中移走留置权。留置权对您的其他资产仍然有效，并且您仍然有责任支付您的税收债务。

财产的税收留置权可以帮助您出售资产（例如您的房屋），因为购买者不愿购买需缴纳IRS税收留置权的财产

如何获得留置权的资格

国税局仅同意在有限的情况下解除财产。通常，您需要证明留置权的释放符合IRS的最大利益，或不会对IRS的收税能力产生负面影响。

在以下情况下，可以释放留置权：

1. 解除债务后，留置权的剩余财产价值将至少是应税债务价值的两倍。
2. 您向IRS支付的金额等于其在所释放财产中的留置权权益。
3. 国税局留置权利息没有价值，例如当您的抵押贷款所欠的利息超过房屋价值时。
4. 如果您想出售您的财产，您可以给IRS收益中的留置权利息，等于其在财产中的留置权权益。收益将保存在第三方托管机构中，以保证每个债权人都能收到付款。
5. 您是拥有留置权财产的第三方，并且您提供的存款或保证金等于IRS留置权利息的价值。

留置权释放与留置权释放或释放有何不同

免税留置权仅适用于一种特定资产。 NFTL可能会继续存在于公共记录中，以将您的其他财产的IRS留置权利益通知债权人。

留置权释放会从您所有财产中删除留置权，而撤回留置权则会从公共记录中删除NFTL。

如果需要帮助您确定使用哪种选项来减少IRS税收留置权的影响，请联系税务专家寻求帮助。

服从联邦税收留置权

当您获得贷款时，债权人通常对要借出贷款的资产拥有担保权益。因此，如果您不偿还贷款，他们可以扣押该资产以取回资金。最常见的例子是房屋抵押贷款，其中他们对您的房屋有抵押权益。如果提取了第二抵押权，则第二抵押权贷方具有比第一抵押权人次之的优先权。可以有多个对资产拥有抵押权益的当事方。如果您有IRS税收留置权，则IRS的抵押权益和税收优先权利息要高于抵押贷款放款人。

税收留置权还将涵盖您在IRS提交留置权后取得的任何贷款。因此，贷款的贷方获得资产的次要利息。因此，贷方极不可能向您提供贷款。

通过税收留置权的隶属关系，国税局将允许新债权人对其优先处理。从属关系为IRS保留了担保权益，同时使放贷人更有信心通过降低整体风险来提供贷款。如果国税局认为收集欠款符合其最大利益，美国国税局将对此表示同意。

有资格获得税收留置权从属

国税局将接受以下两个主要理由来颁发从属证书：

• 您将支付等于认证所属单位的留置权或利息的金额： 例如，如果您为抵押贷款再抵押了30,000美元，而该交易的结算成本为6,000美元，那么IRS将获得24,000美元作为IRS的回报，以将其利息归于贷款。税收留置权将保留在财产上，但新贷款将优先于IRS税收留置权。
• 国税局确定从属关系将使责任的收取更加容易： 例如，以较低的利率再融资将使纳税人可以在其分期付款协议中向IRS支付较高的每月还款率。

要获得从属证书，您将需要使用表格47467并附上适当的附件。参考 国税局（IRS）出版物784 有关填写此表格的详细说明。请务必在出售财产或贷款和解会议之前至少45天完成此操作，以便有足够的时间供IRS处理。