低收入纳税人诊所（LITC）使用指南

国税局为纳税人提供了多种计划和资源。其中之一就是IRS低收入纳税人诊所（LITC），该计划旨在帮助合格的组织代表遇到IRS问题的低收入纳税人。了解此计划可以帮助您确定谁有资格获得该计划，以及在哪里寻求税务帮助。

什么是低收入纳税人诊所？

低收入纳税人诊所（LITC）是一项由美国国税局（IRS）发布的联邦赠款计划，每年向符合要求和法规的独立组织提供高达100,000美元的资金。这些组织可以使用这笔资金向英语为第二语言的纳税人以及与国税局有税务相关问题并需要进一步帮助的低收入纳税人提供推广和教育。

对于合格的纳税人，这些服务是免费提供的，价格低廉。 提供服务的组织会获得部分资金，尽管参与该过程的许多组织都是自愿提供时间和知识的。在同意提供服务之前，参与LITC的人员将需要确保纳税人符合收入要求和准则以及任何其他必要标准。

低收入纳税人诊所与纳税人倡导者

通过IRS提供的另一种资源是 纳税人倡导服务（TAS）计划，这与LITC程序不同。的 TAS程序 由IRS内的独立部门处理，以确保每个纳税人都了解自己的权利，并且IRS公平对待他们。纳税人倡导者可以通过该计划帮助纳税人识别和解决与税收有关的特定问题，并建议对税法或IRS做法进行修改，以进一步帮助纳税人。

TAS办事处遍布每个州以及华盛顿特区和波多黎各。与LITC不同，不考虑个人收入。这些服务通常提供给那些通过常规渠道解决税收问题的纳税人。

通过此计划提供的资源和服务对纳税人免费。在提供这些服务的独立组织中工作的人的最终目标是解决纳税人面临的问题，并改善美国当前和未来纳税人的税收制度。

谁提供LITC提供的服务？

LITC下提供的所有服务均由法律服务和法律援助组织，为全美低收入人群提供服务的非营利组织以及通过认可的会计，商科和法学院开展的临床计划提供。通过该计划为低收入纳税人提供帮助的人通常是志愿者。 2018年，超过1,890名志愿者通过该计划投入了时间，代表了超过17,000名纳税人。

在此计划下获得IRS赠款的组织必须与该基金的美元对美元相匹配，并提供该计划任务概述的所需服务。这些服务包括对纳税人进行教育，代表面临IRS问题的个人，以及识别和倡导影响低收入纳税人的问题。

尽管LITC确实从IRS获得了部分资金，但该诊所的运作独立于政府机构。结果，纳税人可能会根据他们使用的诊所以及谁来协助他们而获得不同的服务。要使纳税人有资格获得LITC的服务，他们必须满足LITC的某些标准才能将其接受到计划中

谁有资格使用这些服务？

需要帮助解决税收争议的低收入纳税人， 上诉，税收问题，审计和上诉，只要符合收入准则，就可以使用这些服务。的 收入上限 根据家庭人数和居住状态而定。此外，那些以英语为第二语言并且不完全了解自己作为纳税人的责任和权利的人有资格获得该服务。

LITC提供的服务类型

通过LITC提供的一些服务包括：

• 无偿代理国税局（IRS）发生的税收纠纷，包括联邦税收诉讼， 馆藏 , 诉求 和审核。
• 协助回应 国税局通知 以及税务帐户问题。
• 确定针对或影响低收入纳税人的问题。
• 他们提倡负担不起税务专业人员费用的低收入纳税人。
• 对纳税人进行权利和责任教育。

根据 国税局出版物5066，通过LITC计划与组织代表合作的纳税人能够以多种方式解决其问题。以下是LITC根据2017年百分比来帮助纳税人解决问题的最常用方法：

• 23% 妥协：此服务使纳税人可以少付欠款。为了使纳税人有资格这样做，他们必须符合严格的资格条件，并向国税局提供详细的财务报表，同时提供合理的结算金额，以使国税局受益。
• 14％EITC考试：美国国税局审核了许多纳税申报单，其中低收入纳税人要求与儿童有关的可退还税收抵免，例如EITC。 LITC与美国国税局（IRS）合作以证实这一抵免，并确保纳税人收到他们急需的退款。
• 10% 分期付款协议：分期付款协议允许纳税人按月分期偿还欠款。分期付款协议有多种类型。有时，必须提供详细的财务信息以获取比标准分期协议通常所允许的更低的每月付款。
• 9％的税务法庭诉讼：所有LITC都必须有可以在美国税务法院执业的工作人员或无偿陪审团成员。拥有可以在美国税务法院执业的成员，LITC可以向税务法院提交请愿书，并提供支持纳税人索赔所必需的证据。
• 8% 征费释放 : 征税可能会给低收入者带来严重的财务困难。可以使用多种方法来释放征费。 LITC可以分析纳税人的情况，并确定最佳措施，以防止IRS扣押所需资金。
• 6% 留置权取款：留置权可能会影响纳税人偿还所欠税款的能力。 LITC可以帮助确定有必要提款的原因，并提交适当的文件以帮助减轻陷入困境的纳税人的留置权的财务负担。
• 5％身份盗用：身份盗用一直在增加，并由于欺诈而影响了纳税人的退款。必须将这种情况报告给IRS，以确保IRS为经历过与税收相关的身份盗用的纳税人处理适当的纳税申报表。
• 4% 无辜配偶救济：无辜的配偶减免可以减轻由现任或前任配偶引起的税收负担
• 3% 审核复议：当纳税人需要提供新信息时，LITC可以重新开放先前的审核结果。为了使LITC能够做到这一点，IRS必须评估更多当前未缴的欠税额，或者IRS不允许税收抵免。
• 2% 催收正当程序听证会（CDP）：LITC可以帮助CDP听证会来归档和代表纳税人，以抗议和IRS征收通知，以及其他可能性。
• 16％其他 ：其他杂项服务，它们占LITC所完成工作总量的2％以下。

该计划中大约10％的人签订了分期付款协议以偿还所欠税款，而该计划中23％的人提供了IRS接受的折衷方案，使他们可以支付比欠款少的金额并接受该金额作为全额付款。

纳税人诊所在哪里？

该联邦政府支持的计划下的纳税人诊所位于美国48个州和华盛顿特区.2018年，该计划向全美134个组织提供了超过1,180万美元的赠款 诊所清单 可通过IRS获得帮助，以帮助纳税人在他们附近找到诊所，而 互动地图 通过TAS计划的网站提供。一些诊所的地点不止一个，因此，如果没有一个诊所离您很近，请与诊所联系以找到离您最近的地点。

如何申请使用低收入纳税人诊所

意识到LITC独立于IRS，并从IRS获得代表并不意味着您将得到案件的优先处理。每个诊所都独立运作，他们将决定您是否符合使用其服务的特定资格。

有关LITC计划的一般信息，您可以致电202-317-4700或通过电子邮件与计划办公室联系。 LITCProgramOffice@irs.gov.

要获得服务，您需要与 您所在地区的LITC 并与他们讨论您的问题，并讨论您获得其服务的资格。

使用纳税人诊所的其他选择

并非所有纳税人都有资格获得LITC计划的援助。对于那些没有的人，可以使用其他选项和资源来解决税收问题。国税局拥有各种资源，包括分期付款协议，折衷方案和上诉程序，以帮助那些欠税的人。 TAS程序可能是另一个选择。此外，通过BackTaxesHelp.com提供的选项可以帮助纳税人解决问题，包括税收结算，付款计划选项以及争议或上诉。

尽管面对税务问题从来都不是一种有趣的经历，但国税局和独立组织提供了多种选择来帮助解决这些问题并帮助纳税人重回财务轨道。