宣布破产

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破产&国税局税:类型,要求,& Discharging

Need 破产Help?

许多纳税人认为申请破产(向联邦破产法院提交申请)是解决其国税局或州税收债务问题的灵丹妙药。破产应该是万不得已的方法,除非您除了应纳税额之外还存在重大的个人应税债务问题。如果您还欠个人重大税款,请咨询破产律师。

如果没有重大个人债务,为什么还要避免破产?

破产并不总是能让您免除税收责任。破产通常会导致有价值资产的清算(出售),但并非在所有情况下都如此-豁免通常由国家决定。此外,如果您申请第13章破产,这将在您的信用报告中保留7年,而第7章则保留在您的信用中10年。破产对您的财务状况造成的负面影响要比收款或拖欠的帐户大得多。当您的信用受到破产的负面影响时,很难获得信用卡,汽车贷款或抵押,并且即使获得信用,也会由于对债权人造成的风险而带来极高的利息。

您可以在第7章或第13章破产中免除所得税吗?

当您申请第7章破产时,通常所有所得税债务都已清偿,或者如果它们不是最近(上一年),则不承担这些债务-但其他税收可能仍然保留,例如工资税和信托基金税。基本上,您清算非豁免资产(或没有附加税留置权的资产)来满足您的部分或全部欠税。您通常不负责资产清算后剩下的一切。

通过第13章破产(较常见),您的一些欠税可以免除,但通常必须使用3-5年的付款计划来偿还。如果您的收入少于州中位数收入,您将获得5年的付款计划,否则通常为3年。尽管即使采用了纳税计划,但最终您支付的款项会少于欠款,这很常见。与未申报或逾期申报有关的补缴税不能被取消,在大多数情况下,根据现行法律也不能被罚款。

请注意,当您申请破产时,“自动中止”即有效,这是一个法律术语,这意味着包括IRS在内的债权人仅限于呈请前的债务。国税局很少尝试删除这种“自动停留”,只有法官才能批准。

税收和某些第7章破产的破产要求:

所得税可以在破产时免除 所有 满足以下条件中的一个,否则,将在破产结束时缴纳税款。

  • 它们是所得税(不是工资单,不是欺诈罚款累积的债务,也不是信托基金税)
  • 在您申请破产之前,至少需要评估税款240天
  • 纳税人没有进行欺诈或试图逃税
  • 税款必须自申请破产之日起三年内到期(包括扩展名)
  • 所有纳税申报表至少在申请破产前2年提交(替代申报表为NA)**
    您还必须向法院证明您最近4年提交了纳税申报表

第7章破产资格(第7章仅需具备的文件):

  • 必须先支付上一年的税款,然后破产才能继续进行
  • 最近6个月的收入不超过您所在州的中位数(否则请提交第13章)
  • 您完成了与联邦政府机构的信用咨询,并进行了预算分析
  • 您不能在5年内每月至少支付100美元(否则请提交第13章)
  • 您完成了 财务报表 (form required for 破产court filing)

如果过去曾申请破产,那么您需要根据时间标准将6个月加上您先前的破产案件在上述任何规则中所花费的天数。如果你 提出妥协要约,那么从申请日期到美国国税局拒绝批准的时间段需要添加到上述240天规则中,再加上30天。如果您不具备第7章破产的资格,则可以申请第13章。

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申请第13章税务破产的要求和一些详细信息

与第7章相比,第13章申请破产更受欢迎,但通常不会免除税收负债。以下是一些符合条件的要求:

  • 所有纳税申报表至少在申请破产前4年提交(替代申报表为NA)
  • 这不是营业税或企业(第11章破产的文件)
  • 您必须披露所有资产,负债和收入,并且您没有欺诈
  • 您的担保债务不得超过101万美元,无担保债务不得超过33.7万美元
  • 有抵押税,对其征收留置权税(如果您拥有财产),则表示您同意支付
  • 您填写了财务报表(申请破产法庭需要填写的表格)
  • 需要支付274美元的法院备案费,并且必须支付上一年度的税款
  • 您完成了与联邦政府机构的信用咨询,并进行了预算分析
  • 您可以每月至少支付$ 100,或在5年内支付$ 6k

必须向法院提供合理的付款计划建议,并由任命“受托人”审理您的法官的法官批准。债权人和国税局将出席听证会,反对任何还款条件。请注意,当您申请第13章时,利息和罚款会停止累积,但有担保税(对个人财产有留置税留置权的税)除外。

Chapter 11 and 12 IRS or Tax 破产Details

如果您曾经听说过,第11章破产是针对需要重组的企业,以便他们可以再次获利。
第十二章破产适用于家庭农场。有了第11章的破产保护,如果您是企业,就会意识到这种破产保护的费用可能高达$ 15,000美元,而且费用可能会持续很长时间。与第13章破产不同,利息随着第11章破产而不断积累。

要注意的税务陷阱:

  • 不建议您在申请破产时 能够 有能力支付IRS,当您无法支付时,它不应该成为您的首选。如果您有足够的收入或资产来偿还债务,那么您的破产将被免除,您的欠税仍将保留。
  • 同样,如果发现您有足够的能力还清债务,则可以扣押您的金钱和资产以偿还其国税税款。

总体而言,在解决大多数税种时,破产通常不是正确的选择,尤其是在您也没有个人债务的情况下。当您申请破产时,您将失去许多税收优惠。但是,如果您认为破产是您的正确答案,那么与破产律师进行协商非常重要。