分期付款协议

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国税局分期付款协议– Request Types, 9465 & Process

如果您无法立即支付税款,但拥有足够的资产和/或收入来支付加班费,那么IRS分期付款协议可能是您的正确选择。

对于欠国税局的人来说,分期付款协议是最常见的付款安排之一。如果您要提交纳税申报单却没有全额付款,甚至可以在提交纳税申报单的同时请求付款计划。如果您的欠款少于$ 100,000,则很容易达成分期付款协议。

分期付款协议帮助

国税局分期付款协议的类型

国税局提供各种分期付款协议。它们都允许您按月分期支付欠款。这是最常见的分期付款协议类型。这些链接提供了有关特定要求以及如何归档的更多详细信息。

保证分期付款协议

要求

这是获得保证分期付款协议所需要满足的基本要求。

  1. 所欠税额必须少于$ 10,000。您可以合并多年的税款。 10,000美元仅适用于实际纳税义务。它不计算利息和罚款。例如,如果您欠11,000美元,而所欠税额只有9,000美元,而其他2,000美元来自利息和费用,则您有资格。
  2. 您和您的配偶(如果适用)已提交了最近五年的纳税申报表。
  3. 目前与美国国税局没有分期付款协议。
  4. 没有破产。
  5. 最近没有接受要约。
  6. 纳税义务可以在未来三年内或通过 收款法规到期日期 (CSED),以先到者为准。
  7. 您同意在协议期内支付并提交所有纳税申报表。
  8. 如果您为自己工作,估计的季度付款是最新的。
  9. 如果您被雇用,您的雇主将从您的工资中预扣足​​够的款项。如有必要,您已提交了新的W-4,以增加您的雇主预扣的金额。

如何申请保证分期付款协议

本指南概述了申请流程。请按照以下步骤设置有保证的分期付款协议。

  1. 要在线申请,请使用 在线支付协议申请 (OPA)在IRS网站上。
  2. 通过邮件申请时,请填写 表格9465 (安装协议请求)或 表格433-D (安装协议)。
  3. 通过将欠款除以30来计算每月付款。即使您有36个月的还款期,此计算也为您所欠税款产生的利息提供了喘息的空间。这有助于确保您可以在三年内还清全部款项。
  4. 如果您有能力支付大笔款项,则可以提出。只需记住在预算中留出足够的钱来支付您的例行每月开支即可。您不希望自己过度扩张并意外违约。
  5. 支付安装费。截至2017年,如果您在线设置直接付款,则只需31美元。无需直接付款就可以在线安装的费用为149美元;如果您使用上述其中一种表格设置直接付款,则为$ 107;如果您是通过邮件设置的,并且不使用直接付款,则为225美元。如果您有资格获得低收入的减免费用,则使用上述表格仅需$ 43。美国国税局会根据您的申请通知您是否符合减费资格。如果您需要恢复默认协议,则需要支付89美元的费用。
  6. 如果通过邮件申请,请制作表格的副本以作记录。然后,将原件发送到表格上列出的IRS地址。
  7. 如果您在一个月内没有收到IRS的回复,请致电IRS。另外,即使您没有收到回音,也请按照建议进行第一笔每月付款。这样看来您很认真地解决所欠的税款。

税收留置权和有保证的分期付款协议

在大多数情况下,美国国税局不会为欠款少于10,000美元的人申请税收留置权。但是,即使您只欠一点钱,该机构也有权提出税收留置权。

税收留置权是一条出现在您的信用报告上的便条,说明IRS有权使用您的资产。税收留置权类似于如果您欠车款,贷方对您的车辆有留置权。完成分期付款协议后,国税局将删除留置权。但是,您可以在签订分期付款协议后要求取消留置权。

获得有关保证分期付款协议的帮助

国税局会在30天内回复您的分期付款协议要求。如有任何疑问或疑虑,代理商会直接与您联系。为确保您的分期付款协议被接受,您可能需要与税务专业人员合作。税务专业人员还可以帮助您取消留置税或停止征税。

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简化的分期付款协议

精简的分期付款协议最适合欠款少于$ 50,000的纳税人。这些协议之所以称为简化协议,是因为IRS不需要您提交详细的财务信息。但是,如果您未遵循先前的协议或不想设置直接付款,则IRS可能需要详细信息。

截至2017年,美国国税局正在尝试向欠款达100,000美元的纳税人提供简化的分期付款协议。该试行计划的有效期至2018年9月。以下有更多详细信息。

简化分期付款协议的常规要求

这些是IRS传统上用于简化协议的要求。以下部分说明了新的实验标准。

  1. 欠税少于$ 50,000的个人。这包括罚款和利息。
  2. 企业的欠款必须少于$ 25,000。营业外的独资经营者最多可欠50,000美元。
  3. 提交过去五年中所有必需的纳税申报表。
  4. 如果适用,您的配偶已提交了过去五年的所有纳税申报表。
  5. 目前,尚未与IRS签订分期付款协议。
  6. 您没有申请破产。
  7. 如果是个人,您可以在72个月(六年)内或 收款法规到期日期 (CSED),以先到者为准。
  8. 信托基金纳税计划,如果是企业,则必须在24个月内全额支付。
  9. 最新估计的季度纳税额。
  10. 如果您是雇员,那么老板会预扣您的薪水,以免您在年底欠税。

新的简化的分期付款协议测试标准

截至2017年,美国国税局使纳税人比以往任何时候都更容易获得简化的分期付款协议。在新标准下,如果您欠欠税达100,000美元,则可以申请分期付款协议。如果您欠款$ 50,001至$ 100,000,则您最多可能需要84个月(七年)来付款。

在过去,如果您的欠款超过25,000美元,则必须设置自动付款才能从您的银行帐户或薪水支票中提取。有了新的标准,美国国税局更喜欢自动付款,但您不必设置自动付款。但是,如果您欠款超过50,000美元,并且未设置自动付款,则必须使用表格提交详细的财务信息 433-F (托收信息声明)。

美国国税局计划在2018年末审查这些新标准,并决定是否将其永久化。

如何申请简化的分期付款协议

如果您要申请简化的分期付款协议,请按照以下步骤操作。

  1. 归档前五年的任何未交纳税申报单。
  2. 使用在线申请 在线支付协议申请。通过使用邮件申请 表格9465 (安装协议请求)。或者,请税务专业人士为您申请。
  3. 确定您每月可以支付多少。要估算付款额,您可以将应付总额除以72,也可以根据预算建议付款。
  4. 确保您的付款足以在72或84个月内还清总税额。如果您负担不起,请考虑申请部分付款分期付款协议(PPIA)。 PPIA仅要求您偿还部分欠税。如果您确实无法支付大笔款项,则IRS仅接受这些建议。
  5. 提交安装计划的安装费。如果您在线申请并同意直接付款,则为31美元。如果您在线申请并且不同意直接付款,则为149美元;使用9465表格进行直接借记的费用为107美元;如果使用9465表格而不设置直接付款,则为225美元。如果您处于贫困线以下,则付款金额仅为$ 43。
  6. 如果您需要提交其他财务信息(基于上述条件),请填写 表格433-F (托收信息声明)并随您的申请一起提交。
  7. 通过邮件申请时,请提交9465表格的副本,然后再提交。将您的申请邮寄到表格上的地址。
  8. 您不必随申请一起提交第一个月的付款,但是,如果国税局在您建议的第一笔付款日期前仍未答复,则无论如何都应发送付款。

通常,您会在30天内或更短的时间内收到回复,并提供包含付款条件的确认信。

如果IRS拒绝您的分期付款协议要求,则可以使用 表格9423 (催款请求)。国税局通常不会再恢复收款活动30天,而提起上诉可以帮助您拖延时间。

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经财务核实的分期付款协议

有了经过财务验证的分期付款协议,您可以按月缴纳纳税义务,但要获得协议批准,您可以向IRS提供有关您自己的详细财务信息。该协议与保证的或简化的分期付款协议之间的主要区别在于,您可以验证财务状况。

谁应使用经过验证的财务协议?

传统上,美国国税局要求纳税人欠款超过50,000美元,以核实其财务详细信息,以获得分期付款计划。此外,如果您的欠款在$ 25,001至$ 50,000之间,并且您最近拖欠了分期付款计划,则还需要申请经过验证的财务协议。

但是,在2017年,美国国税局针对纳税人何时需要核实其财务细节推出了新标准。根据新规定,只有在您欠款超过$ 100,000或您欠款$ 50,001至$ 100,000之间并且不愿设置直接借记付款时,您才需要验证自己的财务详细信息。美国国税局正在对该新安排进行测试,直到2018年9月为止。当时,该机构计划决定是否将更改永久化。

您如何验证您的财务详细信息?

要与IRS共享财务详细信息,您需要填写 表格433-F (托收信息声明)。此表单是表单的简化版本 433-A (针对有薪者和自雇人士的收款信息说明)和 433-B (企业收集信息声明)。在某些情况下,美国国税局可能会要求提供其他表格。

表格433-F需要有关您的财务状况的详细信息。它要求提供有关您所有资产,收入和负债的详细信息。美国国税局会根据这些信息来确定您是否可以支付更高的费用。如果您可以避免与IRS共享此信息,则可能需要这样做。

例如,如果您欠60,000美元或100,000美元以下的类似金额,则可能需要将付款设置为自动从您的银行帐户中扣除。这样一来,您无需验证财务详细信息。相反,假设您拒绝设置自动付款,而IRS要求您提交433-F。审查完该表格后,国税局认为您需要每月支付更多的款项或出售一些资产。如果您刚开始设置直接借记付款,则可能可以避免这种情况。

经财务核实的分期协议的要求

以下是符合财务核实的分期付款协议的大多数标准。

  1. 您欠的税款超过$ 100,000,包括费用和利息。
  2. 您欠的余额在$ 50,001到$ 100,000之间,并且不想设置直接借记付款。
  3. 最近五年的所有必需的纳税申报表。
  4. 您的配偶(如果适用)已提交了过去五年的所有纳税申报表。
  5. IRS分期付款协议目前未付款。
  6. 目前,您尚未破产。
  7. 近年来,您的欠款未接受折中要约。
  8. 如果您欠款少于$ 50,000,则可以在72个月内还清税款;如果您欠款$ 50,001至$ 100,000,则可以在84个月内还清税款。
  9. 您已经提交了9465表格(安装协议请求)和433-F表格。
  10. 不能用您的储蓄,股票,债券或退休帐户全额支付税款余额。
  11. 您不能以现有资产借钱或出售资产来偿还所欠金额。

如何申请经财务核实的分期协议

如果要申请这些付款计划之一,请按照以下步骤操作。

  1. 提交所有必需的退税单。国税局对所有税收结算和付款协议都要求这样做。
  2. 填写表格9465(安装协议请求)。
  3. 填写表格433-F。在开始填写表格之前,请收集有关您的收入,资产,负债和其他个人财务的详细信息。您需要这些详细信息才能正确填写表单。
  4. 计算您的估计每月付款。有了经过财务验证的分期付款协议,您在提出付款建议时必须考虑到资产。为了简化计算,您可能需要与税务专家合作,例如 每次转化费用 注册代理.
  5. 制作三个月的财务数据副本(银行记录,工资单,您的企业的损益表等),以包括在433-F表格中。
  6. 写一张支票或一张汇票支付申请费。截至2017年,费用为225美元,如果您同意通过直接付款进行付款,则仅为107美元。
  7. 考虑包括第一个月的付款。这不是必需的,但可以帮助向IRS证明您对偿还欠税很认真。
  8. 在将所有表格发送给IRS之前,请对其进行复印。如果丢失了某些内容,这些副本可能至关重要。
  9. 仔细检查表格上的所有内容-错误可能导致拒绝。
  10. 签名并将所有内容发送给IRS。

申请经财务核实的分期付款协议后会发生什么?

通常,IRS在30天内响应分期付款协议要求。有了经过财务验证的分期付款协议,美国国税局可能会要求您在批准协议之前清算一些资产。如果您的分期付款协议获得批准,请按时付款。如果您注册了自动付款,请确保您的帐户中有足够的资金来支付付款。

如果IRS拒绝您的分期付款协议,则可以使用 表格9423 (催款请求)。您在收到拒绝书后30天内提出上诉。确保在此时间段内与IRS联络。如果您不这样做,则国税局可以在30天后开始对您的税款收取税款。您只有一次上诉的机会,因此获得帮助尤为重要。

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分期付款分期付款协议

部分付款分期付款协议(PPIA)是指您支付的税款低于标准IRS分期付款协议所要求的税款。这意味着某些税款可能会被免除,因为这些税款不会由 收款法规到期日期 (CSED)。美国国税局会定期检查您的财务状况是否发生了变化,以评估您是否可以支付更多。如果您的财务状况没有改变,那么很可能不需要支付其余的税款。

如何申请部分付款分期协议

要申请部分付款分期协议,您需要完成以下步骤。

  1. 填写 表格9465 (安装协议申请表)。该表格使您可以申请一系列分期付款计划。
  2. 确定您每月可以支付的金额,并查看该金额是否满足IRS的期望。通常,IRS希望您在六年内还清税款,并且9465表格会告诉您将应纳税额除以72,以计算出建议的每月还款额。例如,如果您欠10,000美元,则建议的每月付款为139美元。如果您可以支付该金额或更多,则可以获取定期的分期付款计划。如果您不能支付那么多钱,则需要完成这些步骤并申请部分付款分期协议。
  3. 完整的IRS 表格433-F (托收信息声明)。该表格要求您提供有关您的资产,收入,负债和其他财务状况的信息。国税局使用此信息来决定是否批准您的付款计划。
  4. 写一封信,说明您需要部分付款分期付款协议,并将其附加到表格上。
  5. 收集三个月的备份文档,以获取您在433-F表格中报告的所有收入和支出。
  6. 将所有内容发送给IRS,并希望您的计划获得批准。

为了获得最佳结果,您可能需要与税务专业人员合作。您需要在433-F表格上提供的信息非常详细,并且犯错误可能会导致拒绝。

资产和部分付款分期付款协议

通常,如果您没有资产,那么IRS更可能会批准您的部分付款分期付款协议。如果您有资产,则可能必须清算资产才能批准您的协议。

但是,有一些关键的例外。在以下情况下,美国国税局通常不要求您出售资产。

  • 该资产不可销售。
  • 您的资产权益不足,无法获得贷款。
  • 您的配偶拥有资产,但对所欠税款不承担任何责任。
  • 您拥有的资产产生的收入可以帮助支付您的付款安排,而出售资产将使IRS的资金减少。
  • 出售资产会给您造成不必要的经济困难。为了说明这一点,假设您的唯一资产是您的主要住所。如果您卖掉房子并不得不租房,您将无法维持生计。在这种情况下,IRS可让您保留资产。

即使您的资产属于这些类别,您仍然需要在433-F表中列出它们。为了增加保留资产的机会,您应该聘请税务专业人员。他们可以帮助说服IRS您不需要清算资产。

请注意,表格433-F是433-A(针对打工者和自雇人士的收款信息说明)和433-B(企业的收款信息说明)的简化版本。过去,IRS以前要求使用433-A或B,在某些情况下,该机构可能仍要求提供这些表格,因为它们包含更多详细信息。

分期付款分期付款协议和收款法规到期日期

所欠税款有一项法规,一旦该法规到期,国税局就无法继续进行征收活动。通常,使用分期付款的方式分期付款,并且在收款法规到期日期到来时,有些税款会过期。到期日期是这些计划的关键部分。

但是,在某些情况下,美国国税局可能会要求您签署收款法规到期日期豁免。豁免表示您同意您的应纳税额不会在这一天到期。这往往仅在极少数情况下发生。

解释一下,假设您有一个信托基金,但是三年内您将不会开始付款。您的纳税义务将在两年内到期。在这种情况下,美国国税局可能会要求您签署豁免书,而该机构可能希望您支付部分信托基金款项,以支付您的纳税义务。如果您在这种情况下拒绝签署豁免,则国税局可能不会批准您的协议。

对部分付款分期付款协议的两年审查

输入部分付款分期协议后,美国国税局会每两年对您的案件进行一次自动审查。如果自动审核未显示任何新内容,则您的计划应按预期继续。如果出现新情况,美国国税局可能会要求进行人工审核,并可能要求您提交新的财务报表。

批准部分付款分期付款协议

在审核您的请求时,美国国税局会仔细查看上面列出的表格。最重要的是,您还需要遵守所有过去和现在的IRS义务。这意味着您需要提交所有必需的旧纳税申报单。如果您拥有一家公司,则您还必须掌握当前的估计季度纳税额或联邦税收存款。如果您被雇用,您的雇主需要从您的工资中预扣足​​够的款项。如果您需要雇主从薪金中预扣更多,请填写新的W4表格。您可以在此表格中注明豁免条件。

获得部分付款分期付款协议可能很困难,并且您可能想使用 税务专业人士 帮助备案。税务专家可以评估您的财务状况,并确定部分付款方式是否最适合您。另外,税务解决专家可以帮助您申请 妥协 (以低于您的应收税款的价格结算)或最适合您情况的安排。

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商业信托基金分期协议

企业内信托基金分期协议是未付信托基金税(工资税)的分期协议。要符合资格,您的企业所欠的税款必须少于$ 25,000,并且您必须能够在24个月内还清所有税款。如果您欠款超过$ 10,000,则必须设置自动付款。

如何申请分期协议

要申请分期协议,请使用 表格9465 (安装协议请求)。如果您的欠款少于50,000美元(包括罚款和利息),则可以使用 国税局的在线支付协议 申请。如果您的欠款在$ 50,001到$ 100,000之间,则只有在120天内还清税款后才能在线申请。

这些数字也适用于独资经营者和独立承包商。如果您经营另一类型的业务(公司,有限责任公司等),则仅当您欠款少于$ 25,000时才能在线申请。

建立IRS分期付款协议的费用

签订分期付款协议需要支付一次性费用。截至2017年,费用为以下金额:

  • 免费在线建立短期(120天或更短)付款协议。
  • 如果直接付款,则在线支付31美元即可建立长期付款协议。
  • 如果付款不是直接付款,则需要149美元以在线上建立长期付款协议。
  • 使用表格9465亲自或通过电话建立的分期协议的费用为225美元。
  • 直接付款并通过9465表格亲自或通过电话支付的分期付款协议$ 107。
  • 如果您有资格获得低收入税,并且亲自或通过电话与9465表格签订了分期付款协议,则为43美元。美国国税局(IRS)会告知您是否有资格享受此特殊费率。报税表上的收入将决定税率。
  • 重组或恢复现有分期付款协议的费用为$ 89。

怎么了

通常,IRS在30天内接受或拒绝您的分期付款协议要求。如果您满足要求,则IRS会自动接受有保证且精简的分期付款协议。要了解其他类型协议的接受流程,请查看上面的链接。

如果您错过付款,或者您拖欠所欠的其他税款,则国税局可能会终止您的分期付款协议。但是,在某些情况下,如果您承担其他税收责任,则可以将这些金额计入您现有的分期付款协议中。国税局仅允许您在新金额不增加协议时间或金钱的情况下执行此操作。此外,如果IRS发现您在申请中共享了不正确的财务信息,则代理商也可以终止您的协议。

如果IRS终止协议,他们可以 留置税留置权 在您的资产上 征收 您的薪水,银行帐户或社会保障支票。

帮助建立IRS分期付款协议

与国税局谈判分期付款协议时,要获得最佳结果,请致电 1-800-928-5035 或填写下面的表格。这样一来,您就可以与税务专家联系,后者可以帮助您确定最适合您需求的解决方案。咨询是免费的。